到日本工作怎麼繳稅？稅有多重？跟台灣比呢？

其實我想寫一篇關於繳稅的文章已經很久了，就算沒有來日本工作，也會寫一篇台灣的繳稅文章。我在 20 歲的時候進入職場工作，但卻有很長一段時間沒有自己報過稅，都直接當媽寶靠我媽幫我報，也沒什麼留意過薪資單上的健保跟勞保還有預扣的稅，完全都不管。

那時的我甚至認為「所得稅 20%」代表的就是薪水的 20%，例如說收入 5 萬，繳的稅就是 1 萬塊，對扣除額還有累進稅率完全沒有概念。可能對有些人來說會覺得不可思議，想說怎麼連這個都不知道，但對當時的我來說可能也沒必要知道吧，反正到了報稅的時候上網按個按鈕就好，我也懶得去看細項有哪些。

是一直到最近兩三年，因為興趣的緣故，突然好奇稅金的組成是什麼，我才開始比較認真研究稅金到底包含哪些東西，又是怎麼計算的，話說我的繳稅入門影片應該是這支影片：報稅起跑！2023綜合所得稅扣除額&級距全圖解上班族存股ETF配息節稅攻略 | 夯翻鼠FQ76，看了之後對所得稅的概念清楚很多。

來日本工作之後，覺得對於外國人來說有很多新的概念要學習，例如說厚生年金、源泉徵收、確定申告以及住民稅等等，要不要自己申請？該怎麼申請？什麼時候繳？要繳多少？有什麼方法可以節稅？因此打算寫一篇整理一下，給未來的自己看。

雖然這篇主要想談的是在日本工作的繳稅，但因為稅金的組成在台灣與日本有很多類似之處，因此我會先從台灣開始談起，會對繳稅這件事情有更深的理解。如果你沒興趣的話，可以直接跳到日本的段落。

這篇想解決的問題有：

台灣稅金與保險構成
日本稅金與保險構成
台灣與日本的稅金比較
日本工作該怎麼報稅、繳稅？
日本的所得稅該怎麼計算？
是不是申請永住之後海外收入就會被課稅？
該怎麼合法節稅？
故鄉納稅什麼時候要開始準備？
要離開日本時，有哪些錢可以拿回來？

由於我研究過後，發現有些東西跟之前聽說的不太一樣，所以我會盡可能附上官方的資料來源，讓想查證的人自行查證。

2024/12/15 更新：我用 Cursor 做了一個簡單的台日稅金對照網頁，可以方便輸入各種數字比較兩邊的差異：https://aszx87410.github.io/japan-taiwan-tax-compare/

台灣的稅與保險

台灣是在每年的 5/1~5/31，申報去年一整年的收入。依照法規，如果月薪高於 8.8 萬的話，公司每個月就會先預扣 5% 起來，報稅的時候就會多退少補。

另外，雖然我們平常都習慣說繳稅繳稅，但其實除了所得稅以外，還有另一個大部分人都一定會繳的，那就是勞保（勞工保險）與健保（健康保險），這兩種嚴格來講似乎不算稅金，但因為通常也是個固定支出，所以我會把這兩個加在一起談。

台灣的勞保與健保

我們先從勞保跟健保開始談起好了，健保的話大家應該滿熟悉的了，全名為「全民健康保險」，那健保費又是怎麼算的呢？這邊有衛福部提供的投保金額分級表，總共分了 50 級，最低的是月收入 27,470 以下，最高的是 212,001 以上。

假設小明年薪是 201.5 萬，薪資組成為每個月的收入 155,000 元再加上一個月的年終獎金。那根據投保金額分級表，會被分到第 41 級，月投保金額為 156,400 元。

而目前健保的費率為 5.17%，其中 30% 員工自己付，60% 公司付，10% 政府付。所以自己每個月要繳的錢就是 156400 * 5.17% * 30% = 2425 元，公司的話則是 4851 元。

接著我們來看勞保，勞保一樣有分級，最高級是月薪 43,901 元以上，投保金額為 45,800 元。而勞保的費率為 12%，其中 20% 自己付，70% 公司付，10% 政府付。

所以每個月要繳的錢是 1099 元，而公司則是 3847 元。

因此呢，以每個月薪水 15.5 萬來講，健保要繳 2425 元，勞保則是 1099 元，健保佔了薪水的 1.56%，勞保佔了 0.7%，都是滿小的數字。

公司的話則是繳了將近 8700 元，差不多是 5.5% 的薪資。

不過公司還要額外繳一筆費用，叫做勞工退休金，也就是俗稱的勞退，是 6% 的薪水，因此加起來除了你的月薪以外，公司還要額外付出 11.5% 的隱藏成本。

而員工自己也可以提撥最多 6% 的薪水到勞退的帳戶，叫做勞退自提，好處是這部分不列入所得稅的計算，因此可以作為一個節稅的手段，但缺點就是放到勞退帳戶裡面的錢要 60 歲之後才能領。

台灣的所得稅計算方式

接著我們來看看所得稅，所得稅的全名為「個人綜合所得稅」，白話文就是你的收入當中，有一定比例的錢要繳給政府。而這個收入除了每個月的薪水之外，年終獎金也算是收入。

不過如果你有看過薪資單，會發現裡面通常有個項目叫做「伙食津貼」，2024 年的免稅額是每個月 3000，因此假設我談好的月薪是 50,000 塊，通常實際的項目會是薪水 47,000 加上伙食津貼 3000，需要繳稅的只有 47,000 元。不過這就屬於比較細節的部分了，這邊就先不列入計算。

同樣是剛剛的例子，年薪 201.5 萬的小明，所得稅該怎麼計算呢？

在計算稅金之前，有幾項可以扣除：

薪資所得特別扣除額（每人為 207,000 元）
免稅額（每人 92,000 元）
標準扣除額跟列舉扣除額擇一，通常是用標準扣除額 124,000 元
特別扣除額（幼兒以及長照相關，我沒扣過）

除此之外其實還有一個「基本生活費差額」，意思就是基本生活會用的錢是不會扣稅的，每個人的基本生活費是 202,000 元，如果前面那堆扣完之後（不含薪資所得特別扣除額）還有剩，就可以再拿來扣除。

不過以單身人士來說，免稅額加上標準扣除額就超過 20 萬了，因此是沒辦法扣的。話說所得稅的部分，台灣的官方懶人包寫得很清楚，十分推薦閱讀。

總之呢，扣一扣之後，可以得到一個綜合所得稅淨額：

項目	金額
收入	2,015,000
薪資所得特別扣除額	-207,000
免稅額	-92,000
標準扣除額	-124,000
—–	—–
所得淨額	1,592,000

200 萬的薪水，東扣西扣之後，真正要拿來計算所得稅的總額是 159 萬元，而這些錢該繳多少稅，可以參考底下的表格：

綜合所得稅淨額區間	稅率	累進差額
0 - 560,000元	5%	0元
560,001元 - 1,260,000元	12%	39,200元
1,260,001元 - 2,520,000元	20%	140,000元
2,520,001元 - 4,720,000元	30%	392,000元
4,720,001元以上	40%	864,000元

由於所得稅是採累進稅率，並不是說我到那個級距就直接乘以稅率，而是 56 萬元以下的部分，稅率就是 5%，而 56 萬 ~ 126 萬的部分，稅率是 12%。

假設收入是 70 萬，那就是 56 萬 * 5% 再加上 14 萬 * 12%，總共就是 44,800 元。不過要這樣加加減減的話很麻煩，因此表格旁邊有一個「累積差額」可以使用。

我們直接把 70 萬 * 12%，再扣掉 39,200 元，一樣會得到 44,800 元。簡單來講就是先把所有錢都用 12% 來算，再扣掉 56 萬的 7% 啦，換個方式算而已，但容易很多。

因此呢，159 萬元要繳的稅就是 1,592,000 * 20% 再扣掉 14 萬，也就是 178,400 元。

台灣稅收結論

根據上面的計算，我們可以得出底下的表格：

項目	金額	佔比
薪水	2,015,000	100%
勞保	13,188	0.65%
健保	29,100	1.44%
所得稅	178,400	8.85%
可支配所得	1,794,312	89.04%

年收入 200 萬，扣完稅金、健保跟勞保以後，最後實拿為 179 萬，大約是原本的九成。

比對一下我之前寫過的文章，拿了 talent 的薪資計算器，算出來實拿為 170 萬而已，要嘛是我上面算錯，要嘛就是 talent 算錯，上面我驗算過兩三遍了，因此應該是它算錯了。

這樣一看，台灣的勞健保跟所得稅確實滿低的，年薪 200 萬在台灣已經是薪資收入的 PR98 左右了，稅跟健保勞保扣完只要 10%。

話說為了方便計算，都是先用單身來計算，如果是夫妻申報或是要報撫養的話，計算公式就會不太一樣了，因此先不考慮這個，也不考慮勞退自提。

日本的稅與保險

跟台灣有所得稅以及勞健保類似，在日本工作也有分幾種要繳納的項目，包含：

所得稅
住民稅
健保
厚生年金（類似於台灣的國民年金）

不過與台灣不管怎樣都要自己報稅不同，日本的話有分兩種方式，如果是一般上班族的話，大多數人都是全部交給公司就好，每個月會直接從薪水預扣，稱為「源泉徵收」，而到年底的時候則會進行「年末調整」，看一看這一整年的稅有沒有多或少，一樣是多退少補。

另外一種叫做「確定申告」，在每年的 2/16 ~ 3/15，一樣是報去年一整年的稅，如果有副業或是年收超過 2000 萬日幣的話，就要選擇這個。

這兩個選一種就好，以源泉徵收居多。

接著我們一樣從保險開始，來看看日本的各種細項。

日本的健保與厚生年金

日本的健康保險分兩種，一種是跟台灣健保類似的國民健康保險，而另外一種則是給上班族的社會保險，兩者能享受到的權益差不多，都可以拿到健保卡，但是保費不太一樣。

而厚生年金就與台灣的勞保類似，基本上是給我們這種上班族保的，如果沒有上班或者是自由工作者的話，保的就會是國民年金。

日本的健保與厚生年金跟台灣類似，一樣有分成不同級距，但不同的是還會根據所在區域有所不同，可以在官網上查到詳細資訊：都道府県毎の保険料額表，底下是東京都的表格：

保險料額表

在這個表格中，所謂的「介護保險第 2 號被保險者」指的是 40 歲 ~ 65 歲的人，因此我們該看的是左邊那一欄 9.98% 的。為了跟台灣比較，這次我們用年薪 1000 萬日幣，月薪 83.3 萬來做計算。

月薪 83.3 萬的話，健保會落在第 40 級，保費全額是 82,834 元，公司跟個人分別負擔一半，因此每月就是 41,417 元。

厚生年金的話直接到了上限，每月大約 12 萬日幣，一樣對半分，每個月是 59,475 元。

再來還有一個雇用保險，是失業的時候可以得到補償用的，每個月是 0.5%，也就是 4615 元。

總結下來，每年要繳的保險費用是：

項目	金額
健保	497,004
厚生年金	713,700
雇用保險	55,380
—–	—–
總額	1,266,084

日本的所得稅與住民稅

在計算所得稅以前，要先知道自己是什麼身份，有分成底下三種：

永久居民
非永久居民
非居民

第一種永久居民的話無論是日本收入還是海外收入，都會課稅。之前聽人講過申請永住通過之後，海外的收入也會被課稅，因此對有些人來說會是一個考量是否申請的點，不過我查了一下，這應該是錯誤的說法。

因為這裡的永久居民定義是稅務上的，並不是身份上的，國稅廳官網給了這個表格：

稅務身份

如果你不是日本人，而且過去 10 年內待在日本的時間是 5 年以內，那就會被歸類在非永久居民。由於永久居留許可並不是歸化，所以不會有日本國籍。因此，不管有沒有去申請永住，只要 10 年內待滿 5 年，你的海外收入就是要被課稅，中文版的說明可以參考：3.7 自然人的稅收制度的概要

總之呢，剛去日本工作的人都會是第二種非永久居民，只有在日本的收入會被課稅（除非你把海外收入也匯到日本）。

然後所得稅的計算方法跟台灣類似，先扣東扣西之後，再按照累進稅率來計算。

假設年薪是 1000 萬日幣，會先扣掉所謂的給与所得控除，超過 850 萬以上都是扣 195 萬，這是上限了。

接著再扣掉各種項目，包括：

社會保險（包含健保跟厚生年金還有雇用保險）
扶養
配偶
基礎扣除（年收入 2400 萬以下的話，固定 48 萬）

一樣以單身來算的話，這邊會扣掉社會保險的 126 萬外加基礎扣除 48 萬：

項目	金額
收入	10,000,000
給与所得控除	-1,950,000
社會保險	-1,266,084
基礎扣除	-480,000
—–	—–
總額	6,303,916

接著再搭配這個累進稅率的表格：

課稅所得範圍	稅率	控除額
1,000日元到 1,949,000日元	5％	0日元
1,950,000日元到 3,299,000日元	10％	97,500日元
3,300,000日元到 6,949,000日元	20％	427,500日元
6,950,000日元到 8,999,000日元	23％	636,000日元
9,000,000日元到 17,999,000日元	33％	1,536,000日元
18,000,000日元到 39,999,000日元	40％	2,796,000日元
40,000,000日元及以上	45％	4,796,000日元

630 萬所對應到的是第三個範圍，所以是 6303916 * 20% - 427500 = 833,283，這就是所得稅的部分。

除了要繳給日本政府的所得稅（國稅）以外，還有另外一個要繳給地方的住民稅（地方稅），這兩個是分開的，可以視為完全不同的東西。

住民稅有分兩種繳納方式：

特別徵收（從薪水裡面直接扣）
普通徵收（每年 6 月自己繳）

而住民稅跟所得稅類似，課稅的金額都跟前一年一整年（1/1~12/31）的收入有關。話說之前我有聽過「第二年開始要繳住民稅」或是「來日本第一年不用繳住民稅」之類的說法，但這種說法非常不精確而且容易誤導，怎樣算是一年？是完整的一年還是以年度來計算？

我猜測之所以會有這種說法，是因為假設你三月來日本，要一直到隔年的六月才需要繳住民稅，所以才會說：「第一年不用繳」。但如果你是十月來日本，那一樣是隔年六月要繳住民稅。

只是就像所得稅一樣，課的是前一年整年的收入，但該年只有十月到十二月這幾個月的收入，很有可能達到免稅的門檻。

總之呢，住民稅就跟所得稅沒兩樣，課稅的金額都是去年一整年的收入，只要這樣想就好。

除此之外，住民稅的計算方式也比所得稅再更複雜一些，住民稅底下其實包含兩種：

都民稅（都道府県民税）
區民稅（区市町村民税）

簡單來講就是第一種繳給新北市，第二種繳給中和區。

而住民稅的計算方式是兩個細項加起來，一個叫做均等割，意思就是每個人都繳一樣的錢，東京都的均等割是 1000 日幣，區民稅的均等割則是 3000日幣。

另一個則叫做所得割，就是按照所得的比例去計算，東京的都民稅是 4%，區民稅是 6%。

而這邊的所得就跟所得稅一樣，是扣掉各種扣除額之後剩餘的數字，唯一的差別是基礎控除的部分，所得稅是 48 萬，而住民稅只有 43 萬，兩者的比較可以參考東京都主稅局的說明，寫得很詳細。

因此，可以直接拿剛剛的數字來用，加上 5 萬之後變成 6,353,916，底下是詳細表格：

項目	均等割	所得割比例	所得割總額
都民稅	1000	4%	254,156
區民稅	3000	6%	381,234
—–	—–
總額	4000	10%	635,390

其實還有一個「稅額控除額」可以扣，但那個比較複雜，而且以這個年收來說似乎只有 2500 日圓而已，所以先不仔細算了，有興趣可以參考：调整扣除

總之呢，最後算出來的住民稅是 636,890 元。

日本稅收結論

項目	金額	佔比
薪水	10,000,000	100%
厚生年金+雇用保險	769,080	7.69%
健保	497,004	4.97%
所得稅	833,283	8.33%
住民稅	636,890	6.37%
可支配所得	7,263,743	72.63%

保險加年金總共佔了 12.66%，比所得稅還要高，而住民稅也不可小覷，如果把所得稅跟住民稅加起來，也有 14.7%。

這裡的數字跟我在日本軟體工程師的薪水如何？到底值不值得去？一文中，得到的數字差不多，稅跟保險佔了 27% 左右，最後實拿只有 73%。不過當時我一直以為所謂的「日本工作稅很重」，是所得稅重，但這篇算下來以後，發現所得稅本身根本不重，甚至比台灣還要低一點。

算完日本跟台灣以後，就可以來比較一下了：

項目	台灣佔比	日本佔比
年金（勞保與厚生年金）	0.65%	7.69%
健保	1.44%	4.97%
所得稅	8.85%	8.33%
住民稅	-	6.37%
可支配所得	89.04%	72.63%

其實在我寫上一篇日本薪水的文章時，我只注意到會少三成，但沒注意到這三成的比例是如何分配的，但現在這樣列下來就很清楚了。

事實上，日本的所得稅跟台灣差不多，就算年收 200 萬，都只有不到 10% 而已，但在保險這塊要繳的比台灣多很多，台灣加起來大概是 2%，日本則是 12%，是台灣的六倍。

除此之外，住民稅佔了總收入的 6%，也是一筆不小的負擔。

因此，同樣收入底下，日本之所以拿得比台灣少，並不是因為所得稅很重，而是因為保險貴很多，外加日本還多一個住民稅。

2024/12/15 更新：如果對更多不同收入的差距有興趣，可以直接使用這個稅金對照計算機，輸入台幣或日本輸入就可以幫你算出差異：https://aszx87410.github.io/japan-taiwan-tax-compare/

日本工作的節稅手段

報撫養

其實這跟台灣一樣，是最常見的節稅手段之一，在日本要報海外撫養的話要滿足幾個資格，包括：

六等親以內
被撫養人的年收不能超過 48 萬日幣
需要有匯款 38 萬日幣以上的證明

扣除額的話會根據撫養對象的年齡而有所不同，最常見的 23-70 歲區間的話，報一個人所得稅的扣除額可以多 38 萬，住民稅則是 33 萬。

我們來計算一下報撫養之後，稅金會差多少：

項目	所得稅	住民稅	減多少稅
沒報撫養	833,283	636,890	-
撫養一人	757,283	601,890	111,000
撫養兩人	681,283	566,890	222,000
撫養三人	605,283	531,890	333,000

算出來之後得出撫養一個人，可以少 11 萬日幣的稅金，也就是薪水的 1.1%，其實還滿多的。

不過要注意的是如果撫養太多人的話，可能會影響到永住的申請。畢竟永住審查時會需要你有一定的謀生能力，你的薪水必須能夠支撐你自己以及撫養人的生活，不過如果薪水夠高的話，影響似乎沒這麼大。

故鄉納稅（ふるさと納税制度）

住民稅是一種地方稅，繳給地方政府的，不過除了繳給居住地以外，其實你也可以選擇繳給其他地方（其實是捐款的一種），例如說北海道或是沖繩之類的，算是一種宣傳地方特色以及平均城鄉差距的手段。

如果選擇繳給其他地方的話，還會拿到價值大約是稅金 30% 的禮品，不過由於這個故鄉納稅制度並沒有減少你繳的稅，所以有些人不覺得這是一種節稅手段。

但重點是有那個禮品，如果沒有用故鄉納稅的話，你就是什麼也拿不到，用了之後還可以換一些有價值的禮品回來，所以我認為這就是一種節稅沒錯，有賺到禮品。

而故鄉納稅是有額度限制的，想知道大約的限制，可以到各個故鄉納稅的專門網站去計算：

以小明單身年薪一千萬日幣來說，最多的扣除額大約是 18 萬日幣左右，以 30% 的價值來說，就是 5.4 萬日幣的禮品，不無小補。

詳細的流程可以參考這兩篇：

基本上就是上網選擇要捐款給誰，接著付錢，然後就會收到禮品跟一個申請書，把申請書填完寄回去就好了，滿方便的。至於時間點的話，要看收入，有可能來的第一年就可以開始準備了。

舉例來說，如果是 9 月才來日本工作，四個月的薪資算 300 萬日幣好了，隔年六月要繳住民稅的時候，就會用這 300 萬來算。而 300 萬收入的故鄉稅最大金額大約是 28,000 日幣，30% 是 8400 日幣，也是不無小補。

總之呢，不管你什麼時候來日本，只要該年度的年收會大於 300 萬，就可以在該年開始準備買禮品了，你看看這些禮品多誘人：

故鄉納稅禮品

NISA（少額投資非課税制度）

這個節稅手段跟前面講的不同，前面都是基於所得稅或是住民稅的節稅手段，對所有人都適用，但現在要講的這個不太一樣。

在日本如果你有在做投資，例如說買賣股票的話，賺到的錢會直接被扣 20% 的稅金！例如說我賺個 10 萬，最後拿到手的只剩下 8 萬塊而已。

而日本政府為了鼓勵大家投資，因此就有了 NISA 這個制度，NISA 的全名為 Nippon Individual Saving Account，可以去開立一個 NISA 的戶頭，在這個戶頭下的投資賺了錢也不用課稅。

NISA 戶頭底下還有分兩種，一種是積立（定期定額）投資，另外一種是成長投資，前者一年有 120 萬日元的免稅額，後者則是 240 萬日元，這兩者可以買的股票不太一樣。

這裡的免稅指的是成本而非獲利，意思就是如果我今年花 120 萬買了某個股票，半年後漲到 500 萬，中間賺的 380 萬是不需要扣稅的。

總之呢，如果本來就有在投資的，記得利用 NISA 戶頭降低資本利得稅，在一定額度內可以直接少掉 20%。

更詳細的資訊可以參考：

離開日本時的注意事項 - 脱退一時金

之前在計算的時候有說到保險佔了滿大一部分，其中厚生年金更是佔了薪資的 7% 左右。由於繳交的年金其實是給未來老了的自己用的，因此如果沒有打算長期待在日本，在離開日本時可以申請所謂的「脱退一時金」，把之前繳的厚生年金拿回來。

這是日本年金機構的官方說明，我覺得寫得滿清楚的：https://www.nenkin.go.jp/service/jukyu/sonota-kyufu/dattai-ichiji/20150406.html

要注意的是年金最多只能拿五年份的回來，超過了就不列入計算了，例如說在日本待了七年要離開，也只能拿最近五年的。

假設來日本工作三年的小明要退出厚生年金，可以拿到的錢會是 650,000（厚生年金的標準報酬上限） * 3.3 = 2,145,000，我算了一下，這跟小明這三年自己繳的厚生年金其實差不多，因此是可以全數拿回來的。

因此，如果沒有想要長期待在日本的話，在離開時可以拿 7% 的錢回來，其實還滿不錯的。之前算的在日本的實拿薪水大概 72.6%，若是一開始就沒有打算長期待著，就可以把脫退一時金加上，就會變成大概 80%。

結語

這篇的主要目的其實是紀錄外加研究一下日本的稅務，因為自己也很快就會用到，有研究過的話會心安不少，日後有朋友問起也可以有憑有據的跟他說明。

有很多東西都是點到為止，沒有講得很詳細，但關鍵字應該給的很足，有興趣的朋友們可以自己照著關鍵字去找，反正都脫離不了節稅三天王：撫養、故鄉納稅還有 NISA。

話說還有另一個叫做 iDeCo 的東西，有點類似台灣的勞退自提那種感覺，都是把薪水的一部分提到固定帳戶，而且老了才能領出來，但因為我應該不會用這個，所以就沒有研究了。

參考資料：

Huli's blog